公司或企业的递延所得税资产是指其税务所得减少,但在会计税前利润中未反映出来的金额。简单来说,如果公司的税务所得比会计利润小,那么公司就可能有递延所得税资产,这通常出现在公司存在大量的税前扣除项目,以及税务计算中有减免税等。递延所得税资产分为短期和长期两种类型,短期一般在一年内实现,长期一般在一年以上实现。对于公司来说,递延所得税资产是一项重要的资产,它可以降低公司的净税额,对公司盈利有积极的促进作用。
递延所得税资产的计算方法比较复杂,需要符合税法规定,根据税法规定的折旧率计算。通常,递延所得税资产的计算会对公司的每个资产进行估价,估价结果和税法规定的折旧率相乘后再进行计算。同理,递延所得税资产的摊销也是按照税法规定的折旧率来计算的,但是要注意的是,在摊销的过程中公司需要不断调整递延所得税资产的账面价值,使其与实际的账面价值相符。